opțiuni pe acțiuni ale angajaților și evaluări 409A

o mulțime de companii emit opțiuni pe acțiuni ale angajaților pentru a obține cele mai bune talente din compania lor și pentru a le păstra mai mult timp. Și aceste opțiuni, de fapt, poate fi în valoare de o mulțime de bani, care este motivul pentru care este o modalitate foarte bună de a păstra angajații. În mod normal, este utilizat de proprietari ca parte generală a pachetului lor de compensare a angajaților. Acest lucru aduce beneficii atât companiei, cât și angajatului. Dar beneficiul vine numai atunci când sunt respectate toate regulile, inclusiv obținerea opțiunilor pe acțiuni cu o evaluare 409A efectuată la timp.

Acest articol va explica tot ce trebuie să știți despre opțiunile pe acțiuni și evaluările 409A, împreună cu ceea ce le face importante.

opțiunile pe acțiuni ale angajaților

opțiunile pe acțiuni ale angajaților, numite și eso, sunt tipul de compensație de capital oferită angajaților și directorilor ca compensație utilizată în mod obișnuit de multe companii. Practic, în loc să ofere acțiunile direct, compania oferă opțiuni derivate pe acțiuni. Aceste opțiuni vin sub formă de opțiuni regulate de apel și oferă angajaților dreptul de a achiziționa acțiunile companiei la o rată specificată pentru o perioadă definită de timp. Fiecare dintre termenii ESO este menționat într-un contract de opțiuni pe acțiuni ale angajaților, care este pregătit de companie.

Mai mult, beneficiile opțiunilor pe acțiuni sunt asociate în mod obișnuit cu companiile de pornire, care le pot emite pentru a recompensa angajații timpurii când și dacă compania devine publică. Pe scurt, opțiunile pe acțiuni sunt oferite de companiile cu creștere rapidă ca stimulent pentru angajați să lucreze pentru creșterea valorii acțiunilor companiei. De asemenea, acționează ca un stimulent pentru acei angajați să rămână în companie. Dar dacă angajatul decide să părăsească compania între ele, opțiunile sunt de obicei anulate (conform programului de intrare în drepturi).

există două tipuri principale de acțiuni în OES, inclusiv:

• Opțiuni de acțiuni stimulative (ISO): aceasta este, de asemenea, cunoscută sub numele de opțiuni calificate sau statutare și este oferită în mod normal conducerii superioare și angajaților cheie. Pe scurt, primesc tratament fiscal preferențial în multe cazuri, deoarece IRS tratează câștigurile din opțiuni ca câștiguri de capital pe termen lung.
• opțiuni pe acțiuni necalificate (NSO): aceste opțiuni sunt acordate angajaților de la toate nivelurile companiei, precum și consultanților și membrilor consiliului de administrație. Numite și opțiuni de acțiuni nestatutare, profiturile pe acestea sunt recunoscute ca venituri obișnuite și sunt impozitate ca atare.

diferențe fiscale pentru opțiunile pe acțiuni ale angajaților

Din cele de mai sus, știți că fiecare tip de opțiuni pe acțiuni ale angajaților sunt impozitate diferit. Deci, să înțelegem cum fiecare dintre ele este impozitat în detaliu.

#1 impozitarea opțiunilor pe acțiuni necalificate

atunci când ons-urile sunt exercitate, diferența dintre prețul de piață al acțiunilor și prețul subvenției sau al exercițiului este considerată ca venit obținut obișnuit. Acest lucru este chiar dacă angajatul își exercită opțiunile și continuă să le dețină. Venitul obținut este întotdeauna supus impozitelor pe salarii, Medicare și Securitate Socială, împreună cu impozitele pe venit regulate.

un angajat ar trebui să-și amintească să-și exercite opțiunile pe acțiuni ale angajaților pe baza propriilor decizii fiscale. Cu acest lucru a spus, în cazul în care exercită NSO-uri în anul în care nu au nici un alt venit câștigat, persoana va plăti o mulțime de impozite pe salarii decât ar plăti altfel.

împreună cu impozitele pe salarii, toate veniturile din spread sunt supuse impozitelor obișnuite pe venit. De asemenea, rețineți că, împreună cu impozitele pe salarii, veniturile din vânzare sunt, de asemenea, supuse impozitelor obișnuite pe venit. Dacă angajatul deține stocul după exercițiu și se obțin câștigurile suplimentare dincolo de spread, câștigurile suplimentare sunt impozitate ca câștig de capital (sau pierdere de capital, dacă prețul a scăzut).

#2 impozitarea opțiunilor pe acțiuni de stimulare

ISO sunt foarte diferite de Ons, deoarece nu sunt supuse impozitelor pe salarii. Cu toate acestea, acestea sunt supuse impozitelor și este un element de preferință pentru calculele AMT (impozit minim alternativ). De fapt, atunci când un angajat își exercită ISO-urile, există câteva posibilități fiscale diferite. Fiecare a fost partajată mai jos:

• ISO-urile sunt exercitate și vândute în același an calendaristic: în acest caz, impozitul se plătește pe diferența dintre prețul pieței la vânzare și prețul subvenției la rata obișnuită a impozitului pe venit.
• ISO-urile sunt exercitate, dar nu sunt vândute instantaneu: aici, Diferența dintre prețul subvenției și prețul pieței devine un element de preferință AMT, astfel încât exercitarea ISO-urilor ar putea însemna că angajatul va trebui să plătească AMT (impozit minim alternativ). Creditul pentru impozitul amt în exces poate fi, de asemenea, oferit, deoarece ar dura ani de zile pentru ca angajatul să utilizeze creditul. În cazul în care angajatul deține acțiunile timp de un an de la data exercitării (2 ani de la data acordării opțiunii), atunci diferența dintre prețul subvenției și prețul pieței atunci când opțiunile sunt vândute este impozitată ca câștiguri pe termen lung în loc de venituri obișnuite. În plus, în cazul în care venitul obișnuit depășește rata de impozitare AMT a persoanei, ei ar ajunge să utilizeze o parte din creditul AMT acumulat anterior. Pentru persoanele cu venituri mari, deținerea stocului pentru perioada de timp necesară poate însemna plata impozitului pe câștig la 15% față de 20%. Dar rețineți că există riscuri pentru această strategie și ar trebui evaluate în mod corespunzător.

IRC 409A evaluare pentru companii

o evaluare de afaceri este procesul de a găsi valoarea economică a unei companii. Ajută la obținerea valorii de piață echitabile (FMV) a afacerii, care este valoarea curentă a companiei, care este esențială atunci când se utilizează eso. Și modul corect de a obține o evaluare de afaceri este cu o evaluare 409A.

dar de ce o evaluare 409A? Să înțelegem mai multe.

ce este secțiunea IRC 409A?

a avut loc un scandal uriaș care a avut loc în 2001 cu Eron, unde directorii profitau de lacunele de capital și evitau să plătească suma corectă a impozitului care trebuia plătită guvernului. IRS a introdus ulterior secțiunea 409A în 2005 pentru a preveni acest lucru. Și a fost în 2009 când a fost finalizat 409A. Acesta vine cu un cadru pentru companiile private să urmeze atunci când evaluarea stocurilor private.

atunci când evaluarea este efectuată de o parte neafiliată sau independentă, aceasta stabilește un port sigur, ceea ce înseamnă că 409A este presupus a fi „rezonabil” de către IRS. Deci, Evaluarea nu este ceva ce puteți lua ușor. Atunci când compania dvs. nu respectă regulile 409A și capitalul propriu este evaluat greșit, IRS poate evalua sancțiunile. Iar oamenii care ajung să plătească acestea includ acționarii și angajații. Deci, este mai bine să urmați regulile.

dar de ce ai nevoie de o evaluare 409A pentru opțiunile pe acțiuni? Următoarele secțiuni vă vor ajuta să înțelegeți.

de ce o companie are nevoie de o evaluare 409a?

Dacă sunteți pe cale de a da opțiuni pe acțiuni, aveți nevoie de evaluarea 409A făcut ca aceasta este o cerință IRS. Obținerea evaluării 409A permite afacerii dvs. să respecte toate legile fiscale și să evite oricare dintre sesiunile de audit IRS care pot provoca probleme juridice ale companiei dvs., probleme fiscale și chiar să intervină în funcțiile companiei dacă apar probleme. În plus, necesitatea de a angaja noi avocați și consultanți pentru apărarea companiei dvs. în timp ce cazul trage ar costa mult mai mult.

și partea cea mai rea este că angajații din compania dvs. ar suferi cel mai mult cu problemele fiscale imediate pentru ei, ceea ce nu este bun pentru nicio companie. Ar lăsa o impresie foarte proastă asupra angajaților și ar putea afecta moralul companiei. Și în toate acestea, este important să vă amintiți că ați oferit opțiunile pe acțiuni angajaților dvs. pentru a le recompensa și a nu le lăsa cu penalități uriașe de la IRS.

opțiuni pe acțiuni și evaluări 409a

Din cele de mai sus, știți că opțiunile pe acțiuni sunt o formă de compensare de capital oferită angajaților din companie. Este important ca angajații să plătească prețul de exercițiu pentru a beneficia de opțiune. Odată ce angajatul exercită opțiunea, ei primesc stocul în companie și îl pot vinde sau îl pot ține pentru mai târziu.

acum, înainte ca o companie să poată oferi opțiuni pe acțiuni, trebuie să fie stabilită la prețul corect conform standardelor IRS. Pentru aceasta, compania trebuie să facă evaluarea 409A. Secțiunea 409A din codul veniturilor interne reglementează impozitarea compensațiilor amânate. Cu toate acestea, unele opțiuni pe acțiuni care îndeplinesc anumite condiții sunt considerate a fi „drepturi pe acțiuni”, care sunt excluse din secțiunea 409A, mai degrabă decât „compensații amânate” sub rezerva secțiunii 409A.

cu toate acestea, în cazul în care oricare dintre condițiile care sunt importante pentru a se califica pentru excludere nu este îndeplinită, opțiunile pe acțiuni vor fi considerate compensații amânate sub rezerva secțiunii 409A, astfel încât opțiunile ar trebui fie să fie conforme cu secțiunea 409A, fie să sufere consecințele eșecului secțiunii 409A.

următoarele întrebări și răspunsuri explică considerațiile secțiunii 409A de care societățile trebuie să fie conștiente atunci când emit opțiuni pe acțiuni.

sunt opțiunile pe acțiuni supuse unei evaluări 409A?

pentru a fi clar, opțiunile pe acțiuni care se califică drept ISO nu fac obiectul secțiunii 409A. cu toate acestea, ons-urile trebuie să respecte regulile, cu excepția cazului în care sunt considerate „drepturi pe acțiuni” care pot fi excluse din secțiunea 409A, cu condiția să îndeplinească fiecare dintre următoarele condiții:

• opțiunea pe acțiuni este un drept de a cumpăra „stocul destinatar al serviciului”, care este stocul comun al corporației pentru care proprietarul efectuează servicii directe sau entități-mamă eligibile definite care posedă cel puțin 50% din puterea de vot sau valoarea de proprietate a corporației beneficiare a serviciului. Opțiunile privind acțiunile preferate nu sunt secțiunea 409A-drepturi de stoc excluse, chiar dacă toate celelalte condiții identificate mai jos sunt îndeplinite.
• prețul de exercitare al acțiunilor nu poate fi niciodată mai mic decât FMV al stocului suport la data acordării opțiunii. Folosind secțiunea 409A, puteți obține valoarea stocului care ar fi ușor tranzacționabil pe o piață stabilită cu anumite abordări de evaluare Safe harbor.
• numărul de acțiuni care fac obiectul opțiunii pe acțiuni trebuie fixat la data inițială a acordării. Și această dată nu poate fi mai devreme decât data la care corporația finalizează acțiunea corporativă necesară pentru a formula un drept limitativ legal la opțiunile pentru furnizorul de servicii.
• opțiunea nu deține nicio caracteristică pentru amânarea compensației dincolo de cea ulterioară a exercitării sau dispunerii opțiunii sau de momentul în care stocul achiziționat în temeiul opțiunii devine investit în mod substanțial. Venitul impozabil rezultat din exercitarea sau dispunerea opțiunii trebuie să fie pe deplin inclus ca venit la momentul exercitării/dispunerii opțiunii.
• exercitarea sau transferul opțiunii este supusă impozitării în conformitate cu secțiunea 83 și Reg. secțiunea 1.83-7.

în cazul în care opțiunile pe acțiuni nu îndeplinesc niciuna dintre aceste condiții menționate și sunt încă supuse secțiunii 409A, ce înseamnă? Ei bine, opțiunile care sunt supuse secțiunii 409A trebuie fie:

• să fie concepute pentru a se conforma cerințelor și regulilor secțiunii 409A, fie
• să sufere consecințele fiscale negative potențiale ale nerespectării regulilor.

sunt opțiunile pe acțiuni considerate compensații amânate în conformitate cu secțiunea 409A?

secțiunea 409A prevede că unele compensații pe care le amânați sunt totuși impozitate în prezent. Sumele care sunt amânate în cadrul unui plan de compensare amânat necalificat sunt în prezent impozitate dacă nu fac obiectul unui „risc substanțial de confiscare”. Un plan de compensare amânat necalificat include practic orice acord, program, metodă sau alte aranjamente care oferă amânare, în cazul în care compensația nu este plătită decât într-un an ulterior.aceasta include planuri precum acorduri de compensare, bonusuri sau contracte de muncă în care numerarul este plătit ulterior. De asemenea, include planuri suplimentare de pensionare executivă, numite și SERP, și alte planuri de pensionare necalificate. Aceasta include, de asemenea, planuri de acțiuni de performanță, acțiuni fantomă, planuri de acțiuni restricționate, drepturi de apreciere a stocurilor și programe de comision sau bonus pe termen lung sau pe mai mulți ani.

unități de stoc restricționate și 409A

poate fi o idee bună pentru compania dvs. să vă schimbați planul de la oferirea de NSO-uri la oferirea de RSU angajaților pentru a evita procedura de evaluare 409A. Acest lucru se datorează faptului că unitățile de stoc restricționate (RSU) nu fac obiectul secțiunii 409A. în plus, beneficiarii pot beneficia, de asemenea, de tratamentul fiscal oferit pentru RSU. Aceștia pot depune alegeri în conformitate cu secțiunea 83(b) din cod pentru a fi impozitați în anul în care alegerea se face pe diferența dintre prețul de achiziție și FMV al acțiunilor la data acordării, mai degrabă decât să fie impozitați pe diferența dintre prețul de achiziție și FMV ca veste de stoc.

409A încălcare& sancțiuni

să spunem că încă mai decide să dea opțiuni pe acțiuni pentru angajații dumneavoastră, și în acest caz, trebuie să obțineți o evaluare 409A făcut. Dacă nu efectuați o evaluare adecvată a companiei atunci când emiteți aceste opțiuni, nu veți fi eligibil pentru protecția 409A Safe harbor. După cum s-a menționat și mai sus, în cazul în care sunt acordate penalități, angajații și acționarii ar trebui să le plătească, care includ:

• toate compensațiile amânate din anii actuali și precedenți devin impozabile imediat
• dobânda acumulată la baza de impozitare revizuită
• o taxă suplimentară de 20% la toate compensațiile amânate

mulți proprietari tind să ignore necesitatea de a obține o evaluare 409A din cauza prețului ridicat. Dar doar pentru a fi clar, o pornire ar trebui să plătească un minim de $1,000 la $3,000 pentru o evaluare 409A. Chiar dacă acest lucru poate fi o sumă mare la început, este o investiție util pentru a evita orice sancțiuni mai târziu.

să luăm un exemplu pentru a înțelege mai bine acest lucru presupunând că nu ați cheltuit bani pe o evaluare, deoarece ați găsit-o prea scumpă. Și ajungeți să acordați 2.000 de opțiuni pe acțiuni la 3 USD pe acțiune (conform evaluării dvs.) fără a obține o evaluare 409A.

în viitor, IRS poate investiga această opțiune grilaj preț și să evalueze afacerea dvs. printr-un audit. Să presupunem că determină prețul real al acțiunilor la data subvenției să fie de 5 USD pe acțiune. De atunci, prețul acțiunilor ar fi putut crește cu încă 5 dolari atunci când a început auditul IRS, iar cu angajații care și-au investit opțiunile, angajații ar trebui să facă două lucruri:

• ștergeți imediat plățile impozitului pe venit cu privire la diferența dintre prețul de grevă incorect (3 dolari) și valoarea curentă (10 dolari), care este de 7 dolari pe acțiune pentru cele 2.000 de acțiuni pe care le-au primit. Acest lucru ar da suma totală de 14.000 de dolari, chiar dacă angajatul a exercitat opțiunea sau nu. În plus, dacă angajatul se încadrează în categoria de impozitare a ratei impozitului pe venit de 33%, ar trebui să plătească și o factură de impozit pe venit de 4.620 USD.
• plătiți penalitatea care este egală cu 20% din diferența de preț. În acest caz, este de 20% din $14,000, care este o penalizare de $2,800 care trebuie plătită și IRS.împreună cu aceasta, IRS ar adăuga interes și ridica factura totală de $7,240 pentru o persoană la ceva mai mare. Dar, în cazul în care compania primește evaluarea 409A înainte ca toate acestea să se întâmple, valoarea reală a acțiunilor ar fi de 5 USD pe acțiune, iar angajatul ar putea întârzia plata impozitului până când va exercita opțiunea de stoc și va cumpăra stocul. Și această întârziere ar putea fi mulți ani după ce auditul este efectuat de IRS.

  de exemplu, angajatul achiziționează acțiunile atunci când are o valoare de $10. Impozitul datorat de angajat s-ar baza pe 7 USD pe an, iar cu o categorie de impozite de 33%, factura fiscală totală va fi de doar 4.620 USD pentru 14.000 USD. Pe scurt, este mai bine să aveți o evaluare adecvată 409a făcută pentru a evita aceste dureri de cap mai târziu atât pentru companie, cât și pentru angajați.

  

  409A rapoarte de evaluare cu EQVISTAGET început!

  începeți procesul de evaluare 409a cu Eqvista

  Din tot ceea ce am acoperit, se înțelege că ar trebui să aveți o evaluare 409A făcută la timp și de către firma potrivită. Aceasta înseamnă că nu trebuie doar să găsiți o firmă care să vă poată evalua, ci firma care vă va oferi statutul safe harbor printr-o evaluare 409a.

  pentru a garanta că portul sigur este furnizat și că nu cheltuiți mult pe o evaluare 409A, Eqvista este o alegere excelentă. Oferim evaluări 409A ținând cont de reglementările IRS fără a crea o gaură în buzunar. De fapt, serviciile noastre de evaluare 409A încep de la 1.100 USD pe baza etapei în care se află compania dvs. De ce atât de scăzut? Eqvista își propune să ajute companiile să găsească o soluție accesibilă pentru gestionarea compensației de capital și să lucreze pentru a crește împreună cu compania dvs.

  În plus, oferim, de asemenea, o aplicație de masă mare capac. Deci, puteți avea cu ușurință toate acțiunile companiei dvs. gestionate și chiar puteți obține evaluarea 409a, toate într-un singur loc.