spørgsmål: er omkostningerne ved off-campus værelse og bord en kvalificeret udgift for 529 distributioner?
min klient har brugt 529 planfordelinger til at betale for en del af sin datters universitetsuddannelsesomkostninger, herunder værelse og kost. I de første to år blev hun i sovesalen. I efteråret 2019 (det første semester i hendes juniorår) flyttede hun til en nærliggende lejlighed med flere venner. Lejlighedsbygningen er ikke på campus og sandsynligvis ikke godkendt skoleboliger. Er omkostningerne ved boliger uden for campus en kvalificeret udgift til 529 distributioner?
A: Ja, omkostningerne ved værelse og bord uden for campus kan være en kvalificeret uddannelsesudgift for 529 planer, hvis visse kriterier er opfyldt.
en studerende har ikke live på campus eller i college-godkendte boliger til værelse og kost for at kvalificere sig som en uddannelsesudgift. Værelses-og kostomkostninger kan behandles som kvalificerede uddannelsesudgifter til 529 planfordelingsformål, hvis den studerende er tilmeldt mindst halvtid efter skolens standarder.
kvalificerede værelses-og bestyrelsesudgifter må ikke være mere end de største af:
- godtgørelsen for værelse og kost for den akademiske periode og opholdsordning for den studerende eller
- det faktiske beløb, der opkræves, hvis den studerende bor i skoleejet eller drevet bolig.
godtgørelsen for værelse og kost bestemmes af skolen og indgår i omkostningerne ved deltagelse til føderale økonomiske støtteformål.
da din klients datter ikke bor i skoleboliger, skal din klient muligvis kontakte skolen om værelse-og bestyrelsesgodtgørelse, hvis han ikke har disse oplysninger tilgængelige. Hvis 529-tilbagetrækningen var mere end skolens værelse-og bestyrelsesgodtgørelse, er fordelingen delvis skattepligtig, medmindre midlerne kan anvendes til en anden kvalificeret uddannelsesudgift.